월급의 여정

회사가 쓰는 돈과 내가 받는 돈은 다르다

대부분의 실수령액 계산기는 세전 급여에서 시작한다. 그런데 세전 급여는 회사가 당신 한 명에게 쓰는 돈이 아니다.

국민연금과 건강보험, 장기요양보험은 근로자와 사업주가 똑같은 액수를 반씩 낸다. 고용보험은 실업급여 부분을 반씩 나누고, 여기에 사업주만 내는 고용안정·직업능력개발 사업 요율이 더 붙는다. 산업재해보상보험은 전액 사업주 부담이다.

그래서 위 흐름도는 세전 급여가 아니라 회사가 실제로 지출하는 총액에서 시작한다. 연봉을 협상할 때 상대가 보고 있는 숫자는 그쪽이다.

국민연금에는 상한이 있다

국민연금 보험료는 기준소득월액에 4.75%를 곱해서 낸다. 그런데 기준소득월액에는 상한이 있다 — 659만원이다(2026년 7월~2027년 6월). 월급이 그보다 많아도 보험료는 313,020원에서 멈춘다.

결과는 조금 이상하다. 월 659만원을 버는 사람과 월 2,000만원을 버는 사람이 국민연금에 내는 돈이 똑같다. 소득이 세 배 늘어도 실효 부담률은 3분의 1이 된다. 위에서 급여를 올려 보면 국민연금 띠가 어느 지점부터 더 이상 굵어지지 않는 것을 볼 수 있다.

건강보험에도 상한이 있다. 보수월액보험료 9,183,480원(근로자·사업주 합산)에서 멈추고, 장기요양보험료는 건강보험료에서 계산되므로 함께 멈춘다. 고용보험은 상한이 없다.

2026년에 오른 것. 국민연금 요율이 9.0%에서 9.5%로 올랐다 — 1998년 이후 첫 인상이고, 2033년 13%까지 매년 0.5%p씩 오른다. 건강보험은 7.09%에서 7.19%, 장기요양은 소득 대비 0.9182%에서 0.9448%로 올랐다. 고용보험과 산재보험 평균요율은 동결됐다.

월급명세서의 소득세는 원래 추정치다

이 부분이 이 계산기에서 가장 오해받기 쉬운 숫자다.

회사는 당신이 1년에 얼마를 벌지, 의료비를 얼마나 썼는지, 연금저축에 얼마를 넣었는지 매달 알 수 없다. 그래서 국세청이 만든 근로소득 간이세액표를 쓴다. 월급과 공제대상 가족 수만 보고 "일단 이만큼 떼 두자"고 정한 표다.

실제로 낼 세금은 이듬해 2월 연말정산에서 확정된다. 그때 더 뗐으면 돌려받고, 덜 뗐으면 더 낸다. 월급명세서의 소득세는 처음부터 최종 금액이 아니다.

원천징수 비율을 80%나 120%로 고를 수 있는 이유도 여기 있다. 총액은 어차피 같고, 언제 정산하느냐만 달라진다.

이 계산기의 한계. 위 소득세는 국세청이 공개한 간이세액표 산식을 재현한 값이다. 두 가지가 확인되지 않았다 — 표에 반영된 연금보험료공제 요율(구 4.5%인지 2026년 4.75%인지)과, 연간 총급여 1억 2천만원을 넘는 구간의 별도 산식이다. 그래서 고소득 구간일수록 국세청 공식 표와 벌어질 수 있다. 4대보험 금액은 법정 요율과 상·하한을 그대로 적용하므로 이런 불확실성이 없다. 정확한 원천징수액은 국세청 간이세액표 조회에서 확인할 수 있다.

최저임금으로 일하면

2026년 최저임금은 시간급 10,320원이다. 주 40시간에 주휴수당을 포함해 월 209시간으로 환산하면 2,156,880원이 된다. 2025년보다 2.9% 올랐고, 17년 만에 노사가 합의로 정한 금액이다.

여기서 4대보험과 세금을 떼면 —원이 남는다. 공제율은 —다.

이 사람에게 회사가 쓰는 총액은 —원이다. 위 입력을 최저임금으로 맞춰 보면 흐름을 직접 볼 수 있다.

계산 순서

월급에서 비과세액을 뺀 과세대상 급여가 모든 계산의 출발점이다. 식대 20만원이 비과세라는 것은 그 20만원에는 보험료도 세금도 붙지 않는다는 뜻이다 — 위에서 비과세액을 늘려 보면 공제가 전부 줄어든다.

월급 − 비과세 = 과세대상 급여
국민연금 = 기준소득월액(상한 659만·하한 41만) × 4.75%
건강보험 = 보수월액보험료(상·하한 적용) ÷ 2
장기요양 = 건강보험료 × 13.14% ÷ 2
고용보험 = 과세대상 급여 × 0.9%
소득세 = 간이세액표 (연 환산 → 근로소득공제 → 인적공제 → 세율 → 세액공제 → ÷12 → 자녀 차감)
지방소득세 = 소득세 × 10%

보험료는 모두 10원 미만을 버린다. 그래서 상한에 걸린 국민연금은 산술곱 313,025원이 아니라 313,020원이다.

출처

국민연금국민연금공단 연금보험료 안내 (요율 9.5%, 근로자 4.75%). 기준소득월액 상·하한은 보건복지부 고시.
건강보험보건복지부 「2026년 건강보험료율 7.19%」. 상·하한은 보건복지부고시 제2025-222호(2026.1.1 시행).
장기요양보건복지부 「2026년도 장기요양보험료율 0.9448%」(건강보험료의 13.14%).
고용보험고용산재보험료징수법 시행령 제12조. 2026년 요율 동결.
산재보험고용노동부고시 제2025-91호. 2026년 평균 1.47%, 출퇴근재해 0.06%. 업종별 개별 요율은 반영하지 않았습니다.
소득세소득세법 제129조·시행령 제189조 [별표2] (2026.2.27 개정, 2026.3.1 이후 지급분). 세율·근로소득공제·세액공제는 국세청 연말정산 안내.
최저임금고용노동부 2026년 최저임금 고시 (2025.8.5).

반영하지 않은 것. 산재보험 업종별 요율(28개 업종), 임금채권부담금, 석면피해구제분담금, 생산직 연장근로수당 비과세, 우선지원대상기업의 고용안정 사업 감면 요율, 그리고 연말정산의 모든 항목(의료비·교육비·기부금·연금저축·주택자금 등)입니다.

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